==== Výkaz příjmů a výdajů (CASH FLOW přímou metodou) ====

**Výkaz Cash Flow – přímá metoda**
Výkaz Cash Flow zobrazuje skutečný tok peněžních prostředků (cash) do firmy a z firmy za dané období — tedy to, co společnost opravdu přijala a zaplatila v hotovosti nebo na bankovních účtech.
U přímé metody se peněžní příjmy a výdaje uvádějí v hrubé podobě, tedy přímo jako konkrétní platby.

**Struktura výkazu Cash Flow přímou metodou**
Výkaz se obvykle člení do tří hlavních částí:
**Peněžní toky z provozní činnosti** - Ukazují hotovost vytvořenou běžným podnikáním. 
  *příjmy od odběratelů (inkaso tržeb)\\
  *platby dodavatelům za materiál a služby\\
  *platby zaměstnancům\\
  *přijaté a zaplacené úroky (podle zvolené klasifikace)\\
  *zaplacené daně z příjmů○2\
  *ostatní provozní platby a příjmy.\\

**Peněžní toky z investiční činnosti** - zahrnují nákupy a prodeje dlouhodobého majetku a finančních investic, zejména:
   *výdaje na pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku\\
   *příjmy z prodeje majetku\\
   *poskytování půjček a úvěrů jiným subjektům\\
   *příjmy z inkasa těchto půjček\\    
   *nákup/prodej finančních investic.\\
**Peněžní toky z finanční činnosti** - popisují změny ve struktuře financování podnikání
   *příjem úvěrů a zápůjček,
   *splátky úvěrů a zápůjček,
   *přijaté vklady vlastníků,
   *výplatu dividend,
   *jiné pohyby související s vlastním nebo cizím kapitálem.\\

Přímá metoda sestaví výkaz z konkrétních plateb namísto úprav výsledku hospodaření.
Provozní příjmy (přímá metoda)
   *Inkaso tržeb od odběratelů
   *Přijaté provozní platby (nájemné, licenční poplatky atd.)

Provozní výdaje (přímá metoda)
  *Platby dodavatelům za materiál a služby
  *Mzdy a související odvodové platby
  *Zaplacené daně z příjmů
  *Zaplacené úroky (pokud nejsou ve finanční části)
Čistý peněžní tok z provozní činnosti = příjmy – výdaje

**Výhody přímé metody**\\
poskytuje jasný přehled o skutečných peněžních tocích, srozumitelnější pro uživatele účetní závěrky,
lépe ukazuje schopnost firmy generovat cash.

**Nevýhody přímé metody**\\
administrativně náročná

==== Zpracování výkazu v Orsoft Open ====

Pro zpracování výkazu je třeba nejprve nastavit:

  * vytvořit síto pro generování výkazu
  * naimportovat aktuální číselník sektorů
  * sestavit definici pro výkaz

Po sestavení výše uvedeného pak probíhá tzv. příprava výkazu - jedná se vytvoření podkladů pro výkaz dle uvedeného síta, podklady jsou ve formě hlavní knihy, které je možné editovat. V této přípravě je pak k dispozici vytvoření výkazu a export pro CSUIS.

**Síto pro generování výkazu**  Vzorové síto najdete v základní části - Aplikační jádro - Parametry - Číselníky - Správa číselníků - názvem P0PPVHAD. Číselník můžete upravit dle svých potřeb buď v této volbě nebo ve Finančním účetnictví - Legislativní výkazy - Účetní výkazy - Výkaz peněžní příjmy a výdaje. \\ Číselník obsahuje seznam řádků výkazu s vazbou na účetní informace.

  * Řádek označený XXX.99., účet 261 je pouze informativní a nevstupuje do výkazu
  * Řádek s označením účtu X není uveden v definici výkazu
  * Řádek s označením A ve spojovacím účtu označuje přímou platbu na 221 nebo 211
  * Řádek s uvedeným účtem, účtem banky/pokladny, spojovacím účtem 311/321 a informací FV/FD označuje, že se jedná o platbu faktury

Ve sloupci účet je uveden syntetický účet, přes který se dohledává platba

**Číselník sektorů vládních institucí**

  * Číselník obsahuje seznam vládních/nevládních institucí s uvedením jejich čísla pro zařazení do výkazu. Požadovaný sektor je uveden v sítu pro generování výkazu ve sloupci sektor

**Definice výkazu**  V definici výkazů jsou uvedeny čísla řádků a jejich názvy. Ve sloupci hodnota je uvedeno číslo řádky, které slouží jako převodník pro vytvoření výkazu. Hodnota je označená parametrem OC - rozdíl obratů.

**Příprava**  Příprava pro vytvoření podkladů pro výkaz proběhne po zadání datumu, ke kterému mají být podklady vytvořeny. \\ Proběhne výpočet a zobrazí se podklady pro výkaz. V záhlaví najdete tyto ikony:

  * Vypočti výkaz - proběhne výpočet výkazu
  * Zobrazit detail - zobrazí položky, které vstoupily do výpočtu
  * Zobrazit seznam - zobrazí všechny položky
  * Doplnit - umožní doplnění řádky výkazu pokud je položka označená chybou, protože se nepodařilo automaticky přiřadit číslo řádku výkazu