Zádržné neboli pozastávka se používají především ve stavebnictví a představují předem sjednanou část z fakturované částky (vyjádřenou nejčastěji v procentech), která má pozdější datum splatnosti oproti standardnímu sjednanému datu splatnosti faktur za zhotovení díla. Pozastávka je tedy důsledkem smluvních platebních podmínek (tzn. pozastavení platby za stavební dílo) a představuje určité jištění investora (odběratele) pro případ, kdy vzniknou vady díla nebo se zjistí nedodělky a bude nutné je odstranit odpovědným zhotovitelem stavebního díla (dodavatelem). Z tohoto důvodu je pozastávka sjednávána zpravidla na období do odstranění vad a nedodělků nebo celou záruční dobu. V některých případech se aplikuje více pozastávek s odlišnou dobou splatnosti. Splatnost pozastávek může být dána smlouvou o dílo nebo čí jinou dohodou, ale v praxi se stává, že termín splatnosti nelze stanovit v době vystavení faktury za dílo. Účetně však pozastávka neovlivňuje uplatnění nákladů či výnosů, pouze daná výše závazku či pohledávky může být uhrazena později. Vzhledem k tomu, že pozastávky budou mít zřejmě dlouhodobý charakter, je třeba evidovat pozastávky na vlastních analytických účtech a ty vykazovat ve výkazu Rozvaha jako dlouhodobé pohledávky (závazky). Krátkodobou část fakturovaného obnosu (zbytek fakturované částky) evidujeme i nadále na obvyklých účtech pro pohledávky (závazky) z odběratelských vztahů.

Pro pozastávky je nutné nastavit tyto údaje:

• Dokladová řada
• Účty
• Položky v ceníku
• Souvztažnost pro Prodej
• Kontace pro automatické generování v FÚ
• Konfigurace v FÚ
• Vystavení faktury s pozastávkou

1) Vyplnění konfigurace.

2) Nastavení kontace a souvztažnosti.

3) Nastavení účtů s parametrem pozastávka. Protože o pozastávkách se bude samostatně účtovat je zapotřebí nastavit v účtovém rozvrhu dva účty - jeden spojovací a druhý saldokontní, na který se bude pozastávka automaticky generovat. V mém případě jsem si nastavil Spojovací účet 395103 – důležitý je parametr „pozastávka“!

4) Nastavení dokladové řady pro pozastávky.

1) Nastavení ekonomického členění.

2) Pro pořízení pozastávek v položkách faktury jsem si nastavil položku pojmenovanou POZASTAVKA (možno jakkoliv) – důležitý je ale parametr SPECIFIKACE 1 = #POZASTAVKA, který zařídí pořízení datumu splatnosti pozastávky a správné zaúčtování.

3) Pro rozúčtování faktury, na které bude pozastávka, je nutné připravit SOUVZTAŽNOST. V mém případě jsem si nastavil FVTPOZA0 s parametry EČ=91, Dan=0, účet DAL= 395103, útvar DAL=1999.

1) Fakturu v modulu Prodej připravíme obvyklým způsobem. Přidáme řádky pozastávek se záporným množstvím a vyplníme datum splatnosti pozastávky. Pokud datum neznáme, nevyplňuje se a doklad bude mít nastavenou nejvyšší možnou splatnost. Text pozastávky a další požadované údaje (útvar, zakázka) se přenesu do rozúčtování vydané faktury i pozastávkového dokladu. Pozastávka je smluvní platební podmínka a nemá vliv na základ daně a povinnost uplatnit daň ve výstupu z fakturované ceny díla. Daňovou skupinu proto není potřeba vyplňovat. Pozastávka se odečte z celkového obnosu včetně DPH a ovlivní tak pouze obnos k úhradě. Odpočet zaplacené zálohy, resp. dílčího daňového dokladu není pozastávkou ovlivněný.

2) Účtování pozastávek Prvním dokladem je vždy faktura se splatností uvedenou na hlavičce faktury. V závislosti na počtu položek pozastávek vystavené faktury bude automaticky založené stejné množství dokladů typu Pozastávka v FÚ.

Aby obnos faktury (k úhradě) souhlasil s rozúčtováním, musí být od fakturovaného základu (případně i DPH) odečten obnos pozastávek.

3) Generování pozastávkového dokladu je podmíněno příznakem Pozastávka u účtu vnitřního rozúčtování (395xxx) v rozúčtování. Saldokontní účet pozastávkového dokladu určí kontace pro pozastávky, ve které je definován analytický účet pro pozastávky. Text položky pozastávky se přenáší do rozúčtování všech dokladů a jako hlavičková poznámka pozastávkového dokladu.

4) Vzhledem k odlišení pozastávkových dokladů typem dokladu, analytickým účtem a dokladovou řadou, lze aplikovat filtry v pohledech i sestavách. Typicky u sestav pohledávek a závazků, kde lze tisknou faktury včetně pozastávek, bez pozastávek a nebo jenom pozastávky. Podobně lze sledovat saldo dle analytického účtu pozastávek. Pro přehled faktur s pozastávkou je s IS Orsoft Open dodávána sestava Přehled pozastávek odběratelských (dodavatelských), která zobrazí souvislost faktury a pozasávky a současně zobrazí celý fakturovaný obnos za daný variabilní symbol (fakturu).