Výkaz Cash Flow – přímá metoda Výkaz Cash Flow zobrazuje skutečný tok peněžních prostředků (cash) do firmy a z firmy za dané období — tedy to, co společnost opravdu přijala a zaplatila v hotovosti nebo na bankovních účtech. U přímé metody se peněžní příjmy a výdaje uvádějí v hrubé podobě, tedy přímo jako konkrétní platby.

Struktura výkazu Cash Flow přímou metodou Výkaz se obvykle člení do tří hlavních částí: Peněžní toky z provozní činnosti - Ukazují hotovost vytvořenou běžným podnikáním.

• příjmy od odběratelů (inkaso tržeb)
  
• platby dodavatelům za materiál a služby
  
• platby zaměstnancům
  
• přijaté a zaplacené úroky (podle zvolené klasifikace)
  
• zaplacené daně z příjmů○2\
• ostatní provozní platby a příjmy.
  

Peněžní toky z investiční činnosti - zahrnují nákupy a prodeje dlouhodobého majetku a finančních investic, zejména:

• výdaje na pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku
  
• příjmy z prodeje majetku
  
• poskytování půjček a úvěrů jiným subjektům
  
• příjmy z inkasa těchto půjček
  
• nákup/prodej finančních investic.
  

Peněžní toky z finanční činnosti - popisují změny ve struktuře financování podnikání

• příjem úvěrů a zápůjček,
• splátky úvěrů a zápůjček,
• přijaté vklady vlastníků,
• výplatu dividend,
• jiné pohyby související s vlastním nebo cizím kapitálem.
  

Přímá metoda sestaví výkaz z konkrétních plateb namísto úprav výsledku hospodaření. Provozní příjmy (přímá metoda)

• Inkaso tržeb od odběratelů
• Přijaté provozní platby (nájemné, licenční poplatky atd.)

Provozní výdaje (přímá metoda)

• Platby dodavatelům za materiál a služby
• Mzdy a související odvodové platby
• Zaplacené daně z příjmů
• Zaplacené úroky (pokud nejsou ve finanční části)

Čistý peněžní tok z provozní činnosti = příjmy – výdaje

Výhody přímé metody
poskytuje jasný přehled o skutečných peněžních tocích, srozumitelnější pro uživatele účetní závěrky, lépe ukazuje schopnost firmy generovat cash.

Nevýhody přímé metody
administrativně náročná

Pro zpracování výkazu je třeba nejprve nastavit:

• vytvořit síto pro generování výkazu
• naimportovat aktuální číselník sektorů
• sestavit definici pro výkaz

Po sestavení výše uvedeného pak probíhá tzv. příprava výkazu - jedná se vytvoření podkladů pro výkaz dle uvedeného síta, podklady jsou ve formě hlavní knihy, které je možné editovat. V této přípravě je pak k dispozici vytvoření výkazu a export pro CSUIS.

Síto pro generování výkazu Vzorové síto najdete v základní části - Aplikační jádro - Parametry - Číselníky - Správa číselníků - názvem P0PPVHAD. Číselník můžete upravit dle svých potřeb buď v této volbě nebo ve Finančním účetnictví - Legislativní výkazy - Účetní výkazy - Výkaz peněžní příjmy a výdaje.
Číselník obsahuje seznam řádků výkazu s vazbou na účetní informace.

• Řádek označený XXX.99., účet 261 je pouze informativní a nevstupuje do výkazu
• Řádek s označením účtu X není uveden v definici výkazu
• Řádek s označením A ve spojovacím účtu označuje přímou platbu na 221 nebo 211
• Řádek s uvedeným účtem, účtem banky/pokladny, spojovacím účtem 311/321 a informací FV/FD označuje, že se jedná o platbu faktury

Ve sloupci účet je uveden syntetický účet, přes který se dohledává platba

Číselník sektorů vládních institucí

• Číselník obsahuje seznam vládních/nevládních institucí s uvedením jejich čísla pro zařazení do výkazu. Požadovaný sektor je uveden v sítu pro generování výkazu ve sloupci sektor

Definice výkazu V definici výkazů jsou uvedeny čísla řádků a jejich názvy. Ve sloupci hodnota je uvedeno číslo řádky, které slouží jako převodník pro vytvoření výkazu. Hodnota je označená parametrem OC - rozdíl obratů.

Příprava Příprava pro vytvoření podkladů pro výkaz proběhne po zadání datumu, ke kterému mají být podklady vytvořeny.
Proběhne výpočet a zobrazí se podklady pro výkaz. V záhlaví najdete tyto ikony:

• Vypočti výkaz - proběhne výpočet výkazu
• Zobrazit detail - zobrazí položky, které vstoupily do výpočtu
• Zobrazit seznam - zobrazí všechny položky
• Doplnit - umožní doplnění řádky výkazu pokud je položka označená chybou, protože se nepodařilo automaticky přiřadit číslo řádku výkazu