Obsah

Dlouhodobý majetek

Volba umožňuje v závislosti na přidělených oprávněních prohlížet a měnit data v evidenci dlouhodobého majetku.
Obecný vzhled a ovládání aplikace Orsoft Open je uveden zde: Vzhled a ovládání

V evidence dlouhodobého majetku je prvním řádku záhlaví pořizovacího okna uvedeno aktuální období zpracování evidence dlouhodobého majetku, v dalším řádku jsou pak zobrazeny ikony zpřístupňující možné operace.

Ikony v záhlaví pořizovací obrazovky

V levé části jsou umístěny ikony, které se používají standardně v celém Orsoft Open.

V pravé části jsou ikony určené pro podsystém:

Čtyřlístky - umožňují filtrovat Dlouhodobý majetek podle různých hledisek:

Učetní změny - zde se provádí změny účetních hodnot, např. změny pořizovací ceny, oprávek, technické zhodnocení, částečné úbytky, a některé změny týkající se účtování.
Změny - zobrazí změnové záznamy aktuálního roku všech inventárních čísel.
Archiv - zobrazí stav majetkových karet za celou historii majetku s možností pohledů na detail, a to vždy k 31.12. archivovaného roku, plus věty aktuálního období (ty jsou označeny rokem = 9999).
Podvolba Změny pak zobrazí veškeré (archivní i aktuální) změny za všechna inventární čísla a všechny roky včetně aktuálního období. Přes ikony „Změna dimenzí“ lze editovat jednotlivé dimenze u nezaúčtovaných vět.
Hromadné změny- zde se provádí hromadné změny, např. změna útvaru nebo umístění.
Přepočet - zde je možno zpětně přepočítat účetní odpisy za aktuální rok zpracování k dané inventární kartě.
Plán odpisů - zobrazí plán odpisů k dané inventární kartě, a to až do úplného odepsání karty.

Pořizované a zobrazované údaje

Daňové (záložka)

Specifikace

Zatřídění

- procento zvýšení odpisu dle zákona 586/1992 Sb. o daních z příjmů a příloh k němu, a to ve znění novelizovaných předpisů

Ostatní údaje

Daňové údaje


Na základě konsolidačního balíčku schváleného koncem roku 2023 se určil limit odpisů u osobních automobilů kategorie M1. Pokud vstupní cena takového majetku je vyšší než 2 miliony korun, tak lze do daňově uznatelných nákladů uplatnit jen část vypočítaného odpisu, která odpovídá poměru limitu 2 miliony korun a vstupní ceny majetku. Při pořízení takového majetku je dotaz, zda se jedná o kategorii M1 s limitem odpisování a program vyžaduje zadání limitu.

Účetní (záložka)

Účetní údaje

Transfer - jen pro rozpočtové organizace

Doplňující informace

Ostatní (záložka)

četní dimenze

Vazba na Investice

Původní hodnoty (needitovatelné položky)

Další informace

Změny (záložka)

Registry (záložka)

Příslušenství (záložka)

Masky (záložka)

V této volbě uživatel vytváří a aktualizuje zvolenou účetní masku (masky) pro rozúčtovávání účetních odpisů, příp. také masky pro rozúčtovávání rozpuštěných transferů.

Účetní pohyby

Účetní pohyby se účtují na základě číselníku souvztažností osouv.
Pro Majetek mají kódy souvztažnosti tuto skladbu:

Poznámka ke kódování níže uvedených souvztažností :
D = aktuální druh majetku, ZZZ = aktuální způsob účtování, d = původní druh majetku, zzz = původní způsob účtování

Pořízení majetku

Uživatel se může rozhodnout, zda bude kartu majetku pořizovat přes ikonu Pořízení, tj. „do čista“ anebo přes ikonu Duplikace opsáním stávající věty. V obou případech se objeví menu s nabídkou klíčů pořízení:

Při pořízení se generují do změnového souboru následující doklady (doklady - kromě s kódem změny 71 - se vytvářejí pouze tehdy, když jsou hodnoty dokladovaných údajů nenulové):

Vyřazení majetku

Pokud uživatel zvolí ikonu pro Vyřazení, objeví se menu s nabídkou klíčů vyřazení:

Při vyřazení se generují do změnového souboru následující doklady (samozřejmě pokud obnosy nejsou nulové):

Při vyřazení pohybem 69,71 a 75 je určitý rozdíl. Při pohybech 69 a 71 se negeneruje doklad o kódu změny 82 (zůst.cena), ale doklad o kódu změny 84 (účetní oprávky), při pohybu 75 se generuje doklad 82 i 84:

Při vyřazení věty, která má nenulovou opravnou položku, se generuje věta do změnového souboru s kódem změny 43 nebo 44 - korekce opravné položky kladná nebo záporná, která tuto opravnou položku nuluje !

Účetní změny A1 - A6

Pokud uživatel zvolí ikonu pro Účetní změny, objeví se menu s nabídkou těchto možností:

Účetní změny 21 - 40

Technické zhodnocení nejen software (způsoby odpisování 12/9)

Níže popsané postupy platí pouze pro tuto kombinaci způsobů odpisování:

V případě technického zhodnocení (TZ) se objevuje jiné okno než u ostatních způsobů odpisování. Uživateli se předvyplní zbývající doba odpisování v měsících, platná k 1.lednu daného roku a políčko (check button) pro zadání, zda se jedná o TZ se změnou doby odpisování, zůstane defaultně nezatrženo.

Pokud by k datu technického zhodnocení aktuální počet zbývajících měsíců byl nižší než 18 měsíců, měl by uživatel zvolit variantu „Se změnou doby odpisování“ a nastavit dobu odpisování v měsících dle potřeby a to minimálně 18 měsíců.

Následný výpočet odpisů bude probíhat algoritmem vztahujícím se k období posledního technického zhodnocení, tj v uvedeném případě se majetek ještě bude odpisovat 18 měsíců od měsíce následujícího po období technického zhodnocení. V opačném případě, pokud uživatel nezvolí variantu „Se změnou doby odpisování“, se uvedená doba odpisování v měsících vztahuje k 1.lednu daného roku.

Rozdělení a sloučení

Částečné úbytky

Při těchto částečných úbytcích dochází ke snížení pořizovací ceny o zadanou korekci. Snížení účetních a daňových oprávek a kumul. odpisu se provádí poměrně. Tuto účetní změnu lze provést pouze u inventárních čísel, která se daňově neodepisují nebo jsou již daňové odepsána, neboť se zde neřeší daňový odpis. Účetní doodepsání likvidované části se provádí pouze u majetku, který je účetně odepisován. Pro provedení částečného úbytku je třeba zadat zápornou daňovou a účetní korekci pořizovací ceny (tj. likvidovanou část), program automaticky provede 100% doodepsání likvidované části a do změnového souboru se generují následující doklady:

U této změny zadáváte jiné (buď již existující či dosud neexistující) inventární číslo. Zobrazí se jeho účetní oprávky a kumulovaný účetní odpis. Nyní je třeba zadat zápornou korekci pořizovací ceny, účetní i daňovou. Záporná korekce daňových a účetních oprávek se spočte poměrně a následně ji nelze měnit. Dále lze zadat korekci kumulovaného odpisu. Nově vzniklé inv. číslo se samo zapíše do kmenového souboru DM s uvedenými hodnotami zmíněných údajů a klíčem pořízení 06, ostatní položky jsou přebrány z věty původní. U této nové věty se do změnového souboru vytvářejí doklady stejné jako u ostatních běžných pořízení. Pokud „jiné” inv. číslo již existuje, uvedené hodnoty zmíněných údajů se přičítají k příslušným již existujícím hodnotám a do změnového souboru se vytvářejí doklady stejné jako u ostatních běžných účetních změn:

Práce s transfery (jen pro rozpočtové organizace)

Na základě ČUS vyhlášky č.708 pro rozpočtové a příspěvkové organizace byla doplněna práce s investičními transfery (dotacemi). Na druhé, tj. „účetní“ záložce naleznete tyto položky:

Při pořízení nového inventárního čísla lze editovat pouze položku Transfer, a Celkový rozpuštěný transfer, do změnového souboru se zapisují doklady o pořízení:

Ostatní údaje lze měnit pouze přes funkcionalitu četní změny a to těmito pohyby:

Tyto účetní změny jsou analogické změnám s číslem pohyby 24 a 26 pro RPC a Oprávky. V souvislosti s účetními i neúčetními změnami vznikají do změnového souboru zápisy následujících pohybů s uvedenými kódy změn:

Rozpouštění transferů

Při výpočtu odpisů se zároveň rozpouští transfer a to algoritmem:

Výše Měsíčního rozpuštěného transferu se zaokrouhluje na celé koruny nahoru. Zároveň se provádí příslušný zápis výše Měsíčního rozpuštěného transferu do změnového souboru:

Pokud je celková výše transferu uvedena na haléře, tyto haléře se stanou součástí poslední částky měsíčního rozpuštěného transferu a to proto, aby byl celý transfer rozpuštěn do nuly. Výše částky měsíčního rozpuštěného transferu se zároveň přičte do položek Celkový rozpuštěný transfer a Roční rozpuštěný transfer.

Vyřazení majetku s nenulovou výší transferu

V souvislosti s vyřazením vznikají do změnového souboru zápisy následujících pohybů s uvedenými kódy změn:

U způsobu vyřazení 75 vznikají všechny 3 uvedené zápisy, u způsobů vyřazení 69, 71, 85 a 86 pouze D8 a DC, u všech ostatních jen D8 a D9.

Účetní změny majetku s nenulovou výší transferu

Částečné vyřazení
Při částečném vyřazení probíhají s údaji o transferu analogické změny jako s RPC, Oprávkami a Kumul.odpisem. Trojčlenkou se pokrátí výše těchto položek:

Výpočtem se získá údaj:

V souvislosti s částečným vyřazením vznikají do změnového souboru zápisy následujících pohybů s uvedenými kódy změn:

Částečný převod na jiné inventární číslo, Rozdělení
V případě těchto pohybů (čísla pohybu 47 a 28) nedochází k rovnoměrnému rozdělení výše transferu ani rozpuštěné dotace. Celá výše transferu i rozpuštěné dotace zůstává na původním inv.čísle. Pokud by si uživatel nějakou část transferu přál převést na to druhé inventární číslo, musí na obou inventárních číslech provést samostatné pohyby „94 – doúčtování transferu“, „96 – doúčtování rozpuštěného transferu“ a to jak kladně, tak záporně.

Sloučení dvou inventárních čísel
U tohoto pohybu (číslo pohybu 29) dochází k automatickému sečtení obnosů z obou inventárních čísel a to v údajích:

V souvislosti se sloučením vznikají do změnového souboru zápisy následujících pohybů s uvedenými kódy změn:

Práce s reálnou hodnotou(jen pro rozpočtové organizace)

Majetek určený k prodeji se oceňuje reálnou hodnotou. Na druhé, tj. „účetní“ záložce naleznete tyto položky:

Do změnového souboru se zapisuje doklad pro zaúčtování nově vzniklého oceňovacího rozdílu:

Při změně již existujícího oceňovacího rozdílu se do změnového souboru se zapisuje doklad pro zaúčtování změny oceňovacího rozdílu:

V souvislosti s přeceněním na RH je nutné bezprostředně následně přeúčtovat účetní oprávky, tyto je třeba zaúčtovat jako kladný obnos. K tomuto slouží pohyb 39:

Do změnového souboru vznikne zápis:

Pokud je majetek oceněn reálnou hodnotou, nelze provádět žádné účetní změny související se změnou pořizovací ceny (RPCU), lze tedy provádět pouze pohyb 25 a 39.

Při volbě způsobu vyřazení 61 - vyřazení prodejem, pokud vyřazovaný majetek je oceněn reálnou hodnotou (tj. pole Reálná hodnota je nenulové), dojde k automatickému vygenerování níže uvedených podkladů pro zaúčtování takového prodeje do změnového souboru:

Celkem se jedná o zaúčtování reálné hodnoty při vyřazení. A dále buď

anebo

Pokud vyjde výsledek = 0, pohyb se sice do změn.souboru zapisuje, ale samozřejmě dál neúčtuje.

Práce s opravnou položkou

Na druhé, tj. „účetní“ záložce naleznete tuto položku:

V tomto případě se jedná o opravnou položku k pořizovací ceně. Opravnou položku (OPP) nelze samostatně editovat, lze zadat pouze přes četní změny, kód pohybu A6 - změna opravné položky. Podle způsobu pořízení (kladného či záporného) nebo jen změny (kladné či záporné) dochází k automatickému vygenerování podkladů pro zaúčtování do změnového souboru:

a) pokud je Opravná položka nově pořízená a kladná

b) pokud je Opravná položka nově pořízená a záporná:

c) pokud je Opravná položka jen změněna a změna je kladná

d) pokud je Opravná položka položka jen změněna a změna je záporná

Nájmy a pronájmy

Jedná se o změny charakteru Majetku a proto jsou uváděny zároveň s nabídkou klíčů pořízení a změn.


Při vyřazení pohybem 85 a 86 se negeneruje doklad o kódu změny 82 (zůst.cena), ale doklad o kódu změny 84 (účetní oprávky).

Práce s PAPy u Radnic

Zavedení pomocného analytického přehledu (dále jen „PAP“) vyplývá z evropských nařízení o Evropském systému národních a regionálních účtů ve Společenství - ESA 95.

Mezi organizace mající povinnost vyplňovat PAP patří kromě rozpočtových organizací i státní příspěvkové organizace, tj. i příspěvkové organizace zřizované Ministerstvem školství, mládeže a tělovýchovy.

Při pořizování, vyřazování a účetních změnách, které souvisí se sledovanými účty PAP se nabízí obrazovka pro zadání PAPů.

Vyjímku tvoří odpisy majetku a tranferu, kdy se doplnění PAPů bere za souvztažností.

Hromadné změny

Pod touto skupinou voleb uživatel nalezne řidčeji využívané možnosti hromadných změn a nastavení, které však v pravou chvíli znamenají velkou úsporu práce. Jedná se o hromadné změny vybraných majetkových položek. Některé mají vliv na účetnictví, jiné zase na výpočet daňových odpisů.
Provedení všech hromadných změn probíhá na stejném principu - nejprve je třeba zaškrtnout množinu vět, nad kterou bude probíhat další výběr vět pro hromadnou změnu. To se dělá v browse (zobrazení dat typu Seznam) a vlevo lze hromadně zaškrtnout všechny zobrazené věty, které lze předem např. již předfiltrovat. Nebo lze vybrané věty zaškrtnout jednotlivě. Následně se ještě provádí zadání výběru vět pro danou změnu a to na základě intervalu inventárního čísla, druhu majetku a způsobu účtování. Tj. dochází ještě k výběru nad předchozím výběrem. Poté se již zadává vlastní změna - pokud je např. potřeba změnit více útvarů za jiné útvary, je toto třeba provést tolikrát, kolik je měněných kombinací. Pokud se má změnit např. více útvarů nebo umístění na jednu konkrétní hodnotu, tak se do původní hodnoty nezadá nic, vezmou se všechny zaškrtnuté věty a podle zadané nové hodnoty se provede hromadná změna. Pro rozpočtové organizace funguje hromadná změna rozpočtové skladby ještě trochu speciálně, pokud se zadá do nové hodnoty kapitoly, oddílu, organizace nebo odboru XX, tak se ve výsledku provede vymezerování těchto polí pro všechny zaškrtnuté věty.

Přepočet

Pod touto ikonou se skrývají dodatečné zpětné přepočty a dopočty odpisů, a to jak k aktuálnímu inventárnímu číslu, tak k množině vybraných čísel.

Plán odpisů pro aktuální inventární číslo

Pokud uživatel zvolí ikonu pro Plán odpisů, provede se výpočet jak daňových, tak účetních odpisů, případně rozpuštění transferů až do úplného odepsání pro aktuální inventární číslo a objeví se tabulka Přehled plánovaných odpisů:
Na posledním řádku tabulky naleznete informaci, kdy dojde k úplnému daňovému a účetnímu doodepsání daného inventární čísla. Tato informace může výborně sloužit ke kontrole, zda uživatel zadal správně parametry pro odpisování a zda se tedy daný majetek doodepíše právě tehdy, kdy je požadováno.

Limity odpisování

Do karty DM přidána možnost evidovat limity odpisů kvůli nové legislativě. Auta kategorie M1 (osobní ) s pořizovací cenou nad 2 mil. lze daňově odepisovat jen do tohoto limitu. Takže se standardně při výpočtu daňových odpisů spočítá daňový odpis, ale pro uplatnění daňových odpisů se v tomto případě musí spočítat upravený daňový odpis tak, aby výsledná daňově uznatelná hodnota odpisu za celou dobu odpisování nepřekročila zadaný limit (ten je nyní legislativně určen na 2 mil.). Takže pořizovací cena daňová se zadává v plné výši a zaškrtnutím pole “Limit odpisování“ a zadáním hodnoty „Limit“ se pro výpočet daňových odpisů použije speciální algoritmus. Tento se použije i pro výpočet Plánu odpisů.