Opravy do předchozích období

Pomocí měsíčních dat a výpočtu lze v omezené míře provádět opravy do předchozích uzavřených období. Příkladem je chybné uplatnění zvýhodnění na děti, na které se přijde dodatečně.

Koncepce oprav v měsíčních datech vychází z koncepce JMHZ. Měsíční hlášení JMHZ ukazuje pro každého zaměstnance (mimo jiné) odvod sociálního pojištění a daně. Neukazuje však „co bylo odvedeno“, ale „co mělo být odvedeno“. Pokud se dodatečně zjistí, že v některém z předchozích měsíců měla být odvedena jiná daň (např. kvůli chybnému uplatnění slevy), tak se pro příslušný měsíc zašle opravné podání JMHZ, které příslušné hodnoty opraví podle toho „co mělo být odvedeno“.

Podle této koncepce se při opravě v měsíčních datech zadává, do kterého měsíce oprava přísluší. Do tohoto měsíce se pak vytvoří opravné podání JMHZ. Ovšem skutečné odvody daně či sociálního pojištění (platby pomocí ABO) budou povýšeny či poníženy v aktuálním počítaném měsíci. Proto odvody v jednotlivých měsících nemusí souhlasit se stavem v příslušném měsíčním hlášení. Ovšem v „součtu“ to souhlasit musí.

Opravu lze použít u vybraných kódů mzdových složek. Aktuálně funguje oprava pouze pro kódy 820 až 826, tedy nároky na slevu daně.

Před prvním použitím opravy je třeba tuto možnost u příslušného kódu povolit. To se provádí v Megatabulce, kde se na záložce „Měsíční data“ musí do údaje „Znak“ doplnit písmeno „O“.

Pro zadání opravy do jiného období se v měsíčních datech používá znak „O“ zadaný za číselným kódem, tedy např. „826O“ pro opravu nároku na zvýhodnění na děti. Kromě vlastní korekční částky se zadává „Období, za které se oprava provádí“, kde je třeba uvést příslušný předchozí měsíc.

Zaměstnanec teprve v březnu přinesl potvrzení o tom, že od ledna má v péči jedno dítě. A chce zvýhodnění uplatnit zpětně od ledna.

Mzdy za leden a únor jsou už uzavřeny, takže je třeba udělat opravy do březnových měsíčních dat. Jedná se o jedno dítě s pořadím 1, za to se uplatňuje zvýhodnění 1267 měsíčně. Do měsíčních dat se zadá kód „826O“ s částkou 1267 a obdobím 01.01.2026 (tedy leden). A dále se zadá druhá věta se stejným kódem a stejnou částkou, pouze období bude 01.02.2026.

Při výpočtu na základě tohoto zadání dochází k fiktivnímu přepočítání daně v každém opravovaném měsíci. Podle vypočtených mezd v lednu se zjistí, jaké částky byly v lednu započítány do daní. K tomu se připočte zadaná korekce kódu 826O. Daně za leden se znovu spočítají a vzniknou nové hodnoty. Ty se porovnají s původně spočítanými hodnotami a rozdíly se připočtou do března, ovšem s příznakem, že se jedná o opravu za leden. V uvedeném případě vznikne korekce kódu 831 (zvýhodnění realizované), 843 (zálohová daň, zde vznikne záporná korekce) a případně 832 (bonus). A stejným způsobem se přepočítají daně také pro únor.

Na březnové výplatce bude vidět daň ponížená podle spočítaných oprav. V některých případech může být výsledná daň dokonce záporná, jedná se však jen o fiktivní hodnotu („co bude odvedeno“). Na JMHZ za březen nebude daň záporná, tam se zobrazuje „co by mělo být odvedeno“, tedy část za březen, která záporná není.

Pokud se jedná o opravu zvýhodnění na děti, tak kromě korekce částek v měsíčních datech je také nutné ručně upravit průběhy dětí v daňových údajích. Podle uvedeného příkladu je třeba do průběhů doplnit hodnotu 1 za již uzavřený leden a únor. Průběh zvýhodnění tedy bude „110000000000“, průběh pořadí bude také „110000000000“. Bez této opravy by později vytvořená opravná podání JMHZ obsahovala nesprávné údaje o vyživovaných dětech.

Poznámka - častějším případem opravy je, kdy byla v minulých měsících uplatněna sleva či zvýhodnění a dodatečně se zjistí, že toto být uplatněno nemělo. Taková oprava se dělá analogicky, pouze jako korekční částky se uvádějí záporné hodnoty.

Uvedené opravy se následně projeví v podání JMHZ. Až se bude vytvářet řádné podání za březen (dle uvedeného příkladu), tak se automaticky vytvoří také dvě opravná podání, jedno za leden, druhé za únor. Na konci tvorby je zpráva, kde je uživatel o tom informován. Navíc je ve vytvořeném řádném podání na první záložce poznámka, ve které je také informace o tom, že vznikla nějaká opravná podání.

Kromě řádného podání (za březen) je pak třeba odeslat také příslušná opravná podání (za leden a za únor). Každé podání se odesílá samostatně.